Блог

У нас есть интернет-магазин на PHP, который заполнен ценами до налогообложения — у клиента есть следующий счет:

Пиво, НДС 10%, цена 1,99 $, сумма 15

Хлеб, НДС 10%, цена 0,73 $, сумма 5

Вино, НДС 13%, цена 4,77$, сумма 7

Очки, НДС 20%, цена 7,66 $, сумма 5

Ваучер, скидка 15%

Стоимость доставки, НДС 20%, цена 5,97 $

Возможность 1: рассчитать общую цену до НДС и вычесть ее позже

а) Рассчитать общую сумму для разных налоговых ставок

1. Для 10% НДС: 1.99 * 15 0.73 * 5 = 33.50 $
2. Для 13% НДС: 4,77 * 7 = 33,39 $
3. Для 20% НДС: 7.66 * 5 5.97 = 44,27 долл . США

б) Применить ваучер

1. Для 10% НДС: 33,50 * 0,85 = 28,48 $
2. Для 13% НДС: 33,39 * 0,85 = 28,38 $
3. Для 20% НДС: 44,27 * 0,85 = 37,63 $

c) Вычесть НДС: НДС = (цена до налогообложения / (100 налоговая ставка)) * налоговая ставка

1. Для 10% НДС: НДС = (28.48 / (100 10)) * 10 = 2.59 $
2. Для 13% НДС: НДС = (28.38 / (100 13)) * 13 = 3.26 $
3. Для 20% НДС: НДС = (37.63 / (100 20)) * 20 = 6.27 $

d)

• Итоговый НДС = 12,12 $
• Цена после уплаты налогов = 44.27 33.39 33.50 — 12.12 = 99.04 $
• Общая цена = 111,16 $

Возможность 2: рассчитать цену за строку, вычесть НДС за строку

а) Рассчитать цены строк

1. Пиво: 1,99 * 15 = 29,85 $
2. Хлеб: 0,73 * 5 = 3,65 $
3. Вино: 4,77 * 7 = 33,39 $
4. Очки: 7,66 * 5 = 38,30 $
5. Стоимость доставки: 5,97 $

б) Применить ваучер

1. Пиво: 29,85 * 0,85 = 25,37 $
2. Хлеб: 3,65 * 0,85 = 3,10 $
3. Вино: 33,39 * 0,85 = 28,38 $
4. Очки: 38,30 * 0,85 = 32,56 $
5. Стоимость доставки: 5,97 * 0,85 = 5,07 $

c) Вычесть НДС:

1. Пиво: (25.37 / (100 10)) * 10 = 2.31 $
2. Хлеб: (3.10 / (100 10)) * 10 = 0.28 $
3. Вино: (28.38 / (100 13)) * 13 = 3.26 $
4. Очки: (32.56 / (100 20)) * 20 = 5.43 $
5. Стоимость доставки: (5.07 / (100 20)) * 20 = 0.84 $

d)

• Итоговый НДС = 12,12 $
• Цена после уплаты налогов = 99,04 $
• Общая цена = 111,16 $

Примечание: плохой пример, но при неправильном округлении НДС может немного отличаться.

Возможность 3: рассчитать цену до НДС за продукт и суммировать позже

а) Применить ваучер б) вычесть НДС

1. Пиво: (1.99 * 0.85 / (100 10)) * 10 = 0.15 $
2. Хлеб: (0.73 * 0.85 / (100 10)) * 10 = 0.06 $
3. Вино: (4.77 * 0.85 / (100 13)) * 13 = 0.47 $
4. Очки: (7.66 * 0.85 / (100 20)) * 20 = 1.09 $
5. Стоимость доставки: (5.97 * 0.85 / (100 20)) * 20 = 0.85 $

c) Рассчитать налог на строки (и обычно цены, но они нам здесь не нужны)

1. Пиво: 0,15 * 15 = 2,25 $
2. Хлеб: 0,06 * 5 = 0,30 $
3. Вино: 0,47 * 7 = 3,29 $
4. Очки: 1,09 * 5 = 5,45 $
5. Стоимость доставки: 0,85 * 1 = 0,85 $

d)

• Итоговый НДС = 12,14 $
• Цена после уплаты налогов = 99,02 $
• Общая цена = 111,16 $

Как вы можете видеть, в примере 3 есть небольшая разница в итоговом НДС.

Мой вопрос: какой вид расчета правильный? Что неверно и почему? Каков правильный порядок действий для расчета НДС при оформлении заказа в интернет-магазине (возможны еще разные заказы, которые я не перечислил в примере)?

Это особенно важно знать, поскольку у меня есть магазин с клиентами B2B, которые видят цены без учета НДС.

На самом деле каждый метод верен с точки зрения юридических вопросов. С точки зрения наилучшей практики НДС должен быть рассчитан как можно точнее, поэтому рассчитывайте каждое значение с точными значениями с плавающей запятой для всей корзины.